- نوامبر 24, 2021
- ارسال شده توسط: karimian-hstaraz
- بخش: مالیات
وقتی آستین‌های‌تان را بالا می‌زنید تا خانه‌ای بخرید یا خانه‌تان را بفروشید، غیر از هزینه خود ملک، هزینه‌های مختلف دیگری، از جمله مالیات‌های جور و واجور را هم باید بپردازید. در مطالب قبلی، درباره مالیات انتقال زمین LTT و مالیات شهرداری انتقال زمین MLTT و همچنین، مالیات هماهنگ فروش HST صحبت کرده بودیم.
در این مطلب نیز به بررسی مالیات ویژه خریداران خارجی NRST می‌پردازیم. این مالیات از خانه‌های واقع در منطقه Golden Greater Horseshoe که توسط افراد غیرشهروند یا غیرمقیم دائم کانادا یا توسط شرکت‌های غیر کانادایی، خریداری شده باشد، گرفته می‌شود.
مالیات NRST فقط شامل خریداران ملک‌هایی می‌شود که دست‌کم یک و حداکثر شش خانواده در آن سکونت داشته باشند. به‌عبارت دیگر، این مالیات تنها به ملک‌های مسکونی اختصاص دارد، نه ملک‌های تجاری.
حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا در مطلب پیش رو، توضیحات بیشتری درباره مالیات NRST داده‌اند.
استان انتاریو، انواع مختلفی از مالیات را از خریداران و فروشندگان ملک دریافت می‌کند. یکی از این مالیات‌ها، مالیات خرید خانه توسط افرادیست که شهروند یا مقیم دائم (دارای اقامت دائم PR) کانادا نیستند. این مالیات Non-Resident Speculation Tax یا NRST نام دارد.
مالیات NRST چیست و به کدام دسته از خریداران ملک تعلق می‌گیرد؟
به گفته شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا، مالیات افراد غیرمقیم NRST، مالیاتی ۱۵ درصدی روی قیمت آن دسته از خانه‌های واقع در منطقه Golden Greater Horseshoe یا همان GGH است که توسط افراد غیرشهروند یا غیرمقیم دائم در کانادا یا توسط شرکت‌های غیر کانادایی، خریداری شده باشد.
این مالیات جدید، که علاوه بر مالیات انتقال زمین انتاریو وصول می‌شود، از ۲۱ اپریل ۲۰۱۷ به اجرا درآمده است.
مالیات NRST به سه دسته از خریداران تعلق می‌گیرد که عبارتند از:
- اتباع خارجی: افرادی که شهروند کانادا یا مقیم دائم کانادا نیستند.
- شرکت‌های خارجی: شرکت‌های تأسیس‌شده در خارج از کانادا یا شرکت‌های تأسیس‌شده در کانادا که توسط اتباع خارجی یا شرکت‌های تأسیس‌شده در خارج از کانادا کنترل می‌شوند.
- تراستی‌های مشمول مالیات Taxable Trustees: تراستی که دست‌کم یک سرپرست یا یک ذینفع آن، شخصیت حقوقی باشد.
مالیات NRST شامل چه ملک‌هایی می‌شود؟
طبق توضیحات حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا، مالیات NRST فقط شامل خریداران ملک‌هایی می‌شود که دست‌کم یک و حداکثر شش خانواده در آن سکونت داشته باشند. به زبان ساده‌تر، NRST فقط ملک‌های مسکونی را در برمی‌گیرد، نه ملک‌های تجاری را.
انواع ملک‌هایی که مالیات NRST شامل آنها می‌شود، عبارتند از:
- خانه‌های مستقل و نیمه‌مستقل
- تان‌هاوس‌ها
- واحدهای کاندومینیوم
- دوبلکس‌ها، تریپلکس‌ها، چهارپلکس‌ها، پنج‌پلکس‌ها و شش‌پلکس‌ها
مالیات NRST چگونه محاسبه می‌شود و چه کسی آن را می‌پردازد؟
مالیات ۱۵ درصدی NRST بر ارزش پولی (قیمت خرید) انتقال ملک‌های مسکونی مشمول معیارهای فوق اعمال می‌گردد. NRST روی کل ارزش خانه اعمال می‌شود، حتی زمانی که از چهار خریدار شریک، فقط یک نفر از آنها غیر مقیم باشد.
برای مثال، اگر یک ملک مسکونی به چهار خریدار انتقال یابد، که یکی از آنها خارجی باشد که ۲۵ درصد از مالکیت ملک به نام او می‌شود، NRST بر ۱۰۰ درصد ارزش پولی این انتقال اعمال خواهد شد.
به گفته شهناز بالازاده، تمامی خریداران، به‌صورت مشترک و جداگانه، مسئول تمامی مبلغ مالیات NRST هستند. اگر یک شخصیت حقوقی خارجی یا یک سرپرست مشمول مالیات، NRST را نپردازد، سایر خریداران ملزم به پرداخت آن مالیات خواهند بود. این قضیه حتی در مواردی که سایر خریداران شهروند کانادا یا مقیم دائم کانادا هم باشند، صادق خواهد بود.
مالیات NRST بر واگذاری‌های ثبت‌نشده حقوق انتفاعی ملک‌های مسکونی اعمال می‌گردد. این حالت، شامل موارد خرید و تملک ملک‌های مسکونی مشمول بخش ۳ از قانون مالیات انتقال زمین می‌شود.
حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا توضیح می‌دهد که این مالیات در هنگام خرید قابل پرداخت است. در حال حاضر، همه وکلای انتاریو باید با ارائه گزارشی به وزارت امور مالی، تأیید کنند که خریدار مشمول NRST خواهد بود یا خیر.
این مالیات‌های مختلف، همچنین از سوی نهادهای مالیاتی یا سازمان‌های دولتی متفاوتی در کانادا اخذ می‌شود. در حالی که مالیات انتقال زمین از سوی دولت استانی انتاریو اخذ می‌شود، مالیات ملک از سوی شهرداری‌های محلی و مالیات سود سرمایه یا درآمد بیزینس از سوی دولت فدرال یا CRA دریافت می‌گردد.
دست آخر، بدیهی است که نرخ‌های مالیاتی مختلفی وجود دارد، حتی هنگامی که نهاد دریافت‌کننده مالیات، یکی باشد. در مورد مالیات سود سرمایه و درآمد بیزینسی نیز همین قضیه صادق است.
تعهدات مالیاتی متعدد مرتبط با خرید و فروش ملک می‌تواند پیچیدگی‌هایی به همراه داشته باشد. چنانچه به این نتیجه رسیدید که درباره شرایط خاص خود مشاوره بگیرید، باید با یک حسابدار رسمی حرفه‌ای مشورت کنید.
