مالیات بر درآمد؛ پیچیدگی‌هائی که مالکان تجارت‌های الکترونیک باید باخبر باشند

از آن‌جایی که تجارت الکترونیکی به نسبت سایر انواع تجارت، بیزینس جدیدتری به حساب می‌آید، هنوز مالکان این بیزینس‌ها در زمینه‌های مختلف با سوالات و دشواری‌هایی روبه‌رو هستند. 

یکی از این دشواری‌ها در زمینه قوانین مالیاتی تجارت الکترونیکی است. 

CRA از درآمدی که ساکنان و بیزینس‌های کانادایی در تمام دنیا کسب می‌کنند، مالیات می‌گیرد.

شما هم اگر ساکن کانادا باشید، ملزم هستید که تمامی منابع درآمدی خود را گزارش کرده و مالیات همه آن درآمدها را بپردازید. 

البته، باید بدانید که مالیات بر درآمد، تفاوت‌هایی با مالیات بر فروش دارد و این دو نباید با هم اشتباه گرفته شوند. 

با خواندن مطلب پیش رو، با تفاوت‌های مالیات بر درآمد و مالیات بر فروش آشنا می‌شوید. 

همچنین، در این مطلب حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا به پیچیدگی‌هایی اشاره کرده‌اند که مالکان فروشگاه‌های تجارت الکترونیکی باید درباره مالیات بر درآمد از آنها اطلاع داشته باشند. 

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره کانادا می‌باشد

مالیات بر درآمد را نباید با مالیات بر فروش اشتباه گرفت. مالیات بر درآمد از جمله هزینه‌های بیزینس است که از درآمد خالص، پس از کسر همه هزینه‌های قابل پذیرش بیزینس، پرداخت می‌شود. در مقابل، مالیات بر فروش، مبالغی است که شما وصول می‌کنید، نزد خود نگه می‌دارید و سپس به دولت انتقال می‌دهید.  

CRA از درآمدی که ساکنان و بیزینس‌های کانادایی در تمام دنیا کسب می‌کنند، مالیات می‌گیرد. اگر ساکن کانادا باشید، ملزم هستید که تمامی منابع درآمدی خود را گزارش کرده و مالیات همه آن درآمدها را بپردازید. 

با آنکه سیستم مالیاتی کانادا انصافا پیچیده است، اما برای بیزینس‌هایی که مالک و مدیرشان یکی است، نسبتا سرراست عمل می‌کند. با وجود این، باز هم پیچیدگی‌های وجود دارد که به‌ویژه به مالکان فروشگاه‌های تجارت الکترونیکی مربوط می‌شود. 

در ادامه، به برخی از این پیچیدگی‌ها اشاره شده که مالکان فروشگاه‌های تجارت الکترونیکی باید درباره مالیات بر درآمد از آنها اطلاع داشته باشند. 

مساله شماره ۱: فروش محصولات در استان‌های مختلف، قوانین متفاوتی دارد 

هنگامی که در استان‌های مختلفی اقدام به فروش می‌کنید، باید آگاه باشید که در چه جاهایی بیزینس‌تان مشمول مالیات بر درآمد است. همه دولت‌ها با گرفتن مالیات از بیزینس‌هایی که از اقتصادهای آنها کسب درآمد می‌کنند، در واقع سهم خودشان را از کیک طلب می‌کنند.  

قوانین بین‌المللی مالیات به شکل حیرت‌انگیزی پیچیده‌اند و اگر بیزینس در حال رشدی باشید، احتمالا به یک شرکت حسابداری ملی نیاز خواهید داشت تا شما را در گذر از این پیچیدگی‌های یاری کند. 

کار با چنین شرکتی، البته چالش‌هایی نیز به همراه خواهد داشت، مثل فاکتورهای سنگین حسابداری و فقدان خدمات پس از فروش، مگر آنکه یک شرکت چند میلیون دلاری باشید. 

با آنکه فروش و تحویل سفارش‌ها به مشتریان در کشورهای دیگر، از طریق یک فروشگاه تجارت الکترونیکی، به‌صورت مستقیم منجر به پیامدهای مالیات بر درآمد نمی‌شود، فعالیت‌های دیگری وجود دارد که ممکن است شما را ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی یا پرداخت مالیات برای منابع خاصی از درآمد سازد. 

هم سیستم‌ مالیاتی کانادا و هم ایالات متحده تلاش می‌کنند که از شرکت‌های خارجی، بسته به میزان مشارکت آنها در اقتصادهای‌شان مالیات بگیرند. 

حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا، این رویکرد را به زبان ساده این طور توضیح می‌دهد: 

  • شرکت خارجی محصولات خود را بدون درخواست یا استفاده مستقیم از شرکت‌های محلی یا کارگزارهای مستقل به فروش می‌رساند >>> بدون مشارکت، بدون پیامدهای مالیاتی. 
  • شرکت، محصولات خود را با استفاده از کارگزاران مستقل یا بیزینس‌های محلی، مانند ارائه‌دهندگان خدمات پرداخت، تدارکات طرف ثالث، ارسال از آمازون (FBA)، ترخیص کالا، انبار و غیره، می‌فروشد. با وجود این، شرکت حضور فیزیکی واقعی در آن کشور ندارد >>> الزام به ارائه اظهارنامه مالیاتی قرارداد-محور، بدون مالیات پرداختنی. 
  • شرکت با برخورداری از حضور فیزیکی در کانادا یا ایالات متحده، به‌طور کامل در اقتصاد این کشورها مشارکت دارد؛ که به آن «استقرار دائمی» نیز گفته می‌شود. محصولات با استفاده از کارگزاران مستقل و غیرمستقل، بیزینس‌های محلی، کارکنان و دفاتر فیزیکی به شکل فعالانه‌ای برای مشتری‌های ساکن آن کشور بازاریابی و به آنها فروخته می‌شود >>> الزام به ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات برای درآمدهای حاصل از این فعالیت‌های تجاری.  

حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا در همین باره توصیه می‌کند که علاوه بر این، به‌ویژه اگر در بازار ایالات متحده فعالیت دارید، برخی ایالت‌ها الزاماتی دارند که می‌تواند به سطح تعهدات مالیاتی ایالتی برسد. برای مثال، اگر بیش از ۵۰۰ هزار دلار آمریکا به ساکنان ایالت California فروش داشته باشید یا اگر بیش از ۲۵ درصد از درآمد خود را از ایالت کالیفرنیا به دست آورید، ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی ایالتی و پرداخت مالیات در آن ایالت خواهید بود. 

توجه داشته باشید که ایالات متحده نه با کانادا و نه هیچ کشور دیگری پیمان‌نامه تعهدات مالیاتی ندارد. این بدان معناست که چنانچه تصمیم به پرداخت مالیات در هرکدام از ایالت‌های آمریکا داشته باشید، ملزم به انجام این کار خواهید بود. 

حسین تراز در عین حال یادآور می‌شود، همین که مالیات‌های خود را در ایالات متحده پرداخت کردید، شرکت شما می‌تواند در اظهارنامه مالیاتی خود، برای یک اعتبار مالیات خارجی (FTC)، معادل با ارزش آن مبلغ به دلار کانادا، درخواست بدهد تا از پرداخت دوباره مالیات بر درآمد معاف شوید. 

درباره فعالیت در بازار اروپا هم حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا می‌گوید که شبیه به آنچه در مورد ایالات متحده گفته شد، چنانچه فروشگاه تجارت الکترونیکی شما قرار است به شکل فعالی در یکی از کشورهای عضو اتحادیه‌ اروپا، the European Union بیزینس داشته باشد، ملزم هستید که در آن کشور ثبت‌نام کرده و مالیات بپردازید. 

در این وب‌سایت رسمی می‌توانید اطلاعات بیشتری را درباره نرخ‌ها و الزامات هر یک از کشورهای عضو اتحادیه‌ اروپا بیابید.

مساله شماره ۲: پیچیدگی‌هایی که درباره فروش محصولات با چند ارز مختلف و تبدیل ارزها وجود دارد  

شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا، در این رابطه به پیچیدگی مهم دیگری اشاره می کند که در ارتباط با مالیات بر درآمد مطرح می‌شود و آن تبدیل ارزها به شکل مناسب در هنگام گزارش‌دهی است.  

به گفته خانم بالازاده، آژانس درآمد کانادا، The Canada Revenue Agency شرکت‌ها را ملزم کرده است که تمامی تراکنش‌های خارجی خود را با نرخ تبادلی که در زمان فروش برقرار بوده است، به دلار کانادا تبدیل نمایند. 

اگر به نرخ تبادل دلار کانادا معادل با مبلغ محاسبه شده در زمان فروش دسترسی ندارید، باید از نرخ تبادل نهایی روزانه بانک مرکزی کانادا، Bank of Canada، برای تبدیل و گزارش آن مبلغ برای بیزینس خود استفاده نمایید.  

تصور کنید که اگر روزانه صدها مورد فروش با چندین ارز مختلف در گوشه و کنار دنیا داشته باشید، این کار را چطور باید انجام بدهید. ردگیری این معاملات، بدون استفاده از یک سیستم حسابداری یکپارچه، می‌تواند به یک شغل تمام‌وقت تبدیل شود.  

شهناز بالازاده حسابدار رسمی و خبره در کانادا به توضیحات خود اضافه می‌کند که در مورد هزینه‌ها، چنانچه از کارت اعتباری کانادایی خود برای معاملات با ارزهای خارجی استفاده می‌کنید، هر مبلغی که برای آن مطالبه شده باشد، به‌عنوان هزینه واقعی معامله تلقی خواهد شد و باید مدارکی در تأیید این مطالبات در ارز اصلی ارائه دهید. 

برای مثال، ۵۰۰ دلار آمریکا برای هزینه‌های روزانه تبلیغات خود در گوگل، از کارت اعتباری کانادایی خود پرداخته‌اید. پس از احتساب تمامی هزینه‌های تبدیلی که بانک‌ها برمی‌دارند،  حدود ۶۷۵  دلار کانادا روی صورت‌حساب کارت اعتباری شما ظاهر می‌شود. 

مادامی که بتوانید هزینه بیزینسی‌تان را به مبلغ ۵۰۰ دلار آمریکا، از طریق یک فاکتور یا رسید اصلی از ارائه‌دهنده خدمت تأیید نمایید، می‌توانید آن ۶۷۵ دلار کانادا را در اظهارنامه مالیاتی‌تان، به‌عنوان کسر از درآمد لحاظ کنید. 

مساله شماره ۳: ردگیری فروش‌ها، هزینه‌ها و مالیات بر فروش‌ها که مستلزم به‌کارگیری یک سیستم یکپارچه است  

حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا می‌گوید علاوه بر ردگیری مناسب تمامی معاملات اساسی و خارجی بیزینس‌تان، باید قادر باشید سیستم‌های چندگانه‌ای را که برای انجام فروش به کار می‌برید، در هم ادغام کنید. 

برای مثال، سبد برنامه‌های کاربردی شما می‌تواند چیزی شبیه این باشد: 

  • فروشگاه Shopify برای پردازش سفارشات
  • آگهی‌های گوگل و فیسبوک برای بازاریابی
  • Dropbox برای ذخیره کردن همه مدارک و مستندات مرجع
  • TaxJar برای ردگیری مالیات بر فروش 

آقای تراز توضیح می‌دهد که یک راه‌حل ایده‌آل برای این کار، ایجاد یک سبد یکپارچه از برنامه‌های کاربردی در حوزه فناوری‌های مالی است که آن معاملات بیزینسی را بلادرنگ ردگیری کنند. توصیه او استفاده از یک سیستم حسابداری مبتنی بر Cloud است که از API قدرتمند و عملکرد تبدیل معاملات ارزی برخوردار باشد. 

مساله شماره ۴: نکات مهمی که درباره ارتباط با CRA و حسابرسی بیزینس‌تان وجود دارد  

CRA از همه افراد و بیزینس‌ها می‌خواهد که همه مدارک و مستندات مؤید را به مدت ۶ سال پس از پایان دوره مالیات نگه دارند. بنابراین، در عمل می‌شود ۷ سال، چون شما باید فاکتورهای‌تان را از ابتدای آن سال حفظ کنید. 

مساله مهم دیگر در ارتباط با CRA که فروشندگان تجارت الکترونیکی تجربه کرده‌اند، فقدان آموزش فناوری است. برای مثال، توضیح دادن به حسابرس CRA، درباره اینکه ادغام Woocommerce با Shopify چطور عمل می‌کند، می‌تواند وظیفه دشواری باشد. 

در نتیجه، شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا  توصیه‌ اکید می‌کند که همه‌ نمودارها، گردش کارها و ادغام‌های سفارشی‌تان را مستندسازی کنید. هنگامی که موقع ثابت کردن هزینه‌ها و درآمدهای بیزینس‌ آنلاین‌تان فرا می‌رسد، باید بتوانید سوابق روشن و شفافی از حسابداری ارائه کنید که نشان دهد چگونه به این مبالغ رسیده‌اید. 

ما می‌توانیم به شما کمک کنیم که سوابق حسابداری تجارت الکترونیکی خود را سر و سامان داده و در هر زمانی، آماده حسابرسی CRA باشید.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره کانادا می‌باشد

مطالب این وب‌سایت، صرفا برای اطلاعات شخصی تنظیم شده و هدف از آن، ارائه مشاوره مالیاتی، حقوقی یا حسابداری نیست و نباید برای چنین مقاصدی مورد استفاده قرار گیرد. شما باید پیش از ورود به هر معامله‌ای، با مشاوران مالیاتی، حقوقی و حسابداری خودتان مشورت کنید.