محاسبه مقدار مالیاتی که در کانادا به شما تعلق می‌گیرد، مراحل مختلفی دارد. شما برای محاسبه مالیات‌تان ابتدا باید بدانید که در کدام نرخ مالیاتی‌ قرار می‌گیرید. نرخ  مالیاتی شما به درآمد مالیات‌پذیر‌تان بستگی دارد. 

پس از اینکه متوجه شدید در کدام نرخ مالیاتی‌ قرار می‌گیرید، نوبت آن است که نرخ‌های فدرال و استانی مربوطه را بر درآمد خالص مالیات‌پذیر خود اعمال نمایید. 

باید ابتدا مالیات بر درآمد فدرال را حساب کنید، سپس سراغ نرخ استانی بروید و بعد، آن دو را با هم جمع کنید. برای این کار باید با برخی از مسائل موجود در این زمینه آشنا باشید. مانند نحوه تشخیص نرخ  مالیاتی‌تان، نحوه عملکرد نرخ‌های مالیاتی، نرخ نرخ‌های مالیات فدرال در سال ۲۰۲۱، نرخ نرخ‌های مالیات استانی در سال ۲۰۲۱، کسورات مالیاتی و انواع کردیت‌های مالیاتی. 

در مطلب پیش رو، حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا Chartered Professional Accountants در رابطه با این موارد توضیحاتی داده‌اند.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد

کانادایی‌ها هر سال، برای فهمیدن این که چقدر باید مالیات بدهند، هزار جور مشقت به خودشان می‌دهند و این برای‌شان به یک آیین سالیانه تبدیل شده است. در حالت عادی، کار خسته‌کننده‌ای است، ولی ما همه اطلاعات مربوط به این قضیه را در یک جا گرد آورده‌ایم تا کمکی به عبور از ناخوشایندترین فصل همه کرده باشیم. 

نکات زیر، مواردی هستند که باید درباره نرخ‌های مالیات بر درآمد بدانید.  

چگونه می‌توانید نرخ  مالیاتی‌تان را تشخیص بدهید؟  

به گفته حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا (Chartered Professional Accountant)، مقدار مالیاتی که باید بپردازید به محل زندگی‌ شما در کانادا و مقدار درآمد اعلامی‌تان از همه منابع درآمدی بستگی دارد. یک نکته مهم آن است که نرخ استانی شما، بر اساس استان محل زندگی‌تان در ۳۱ دسامبر سال مالیاتی، محاسبه می‌شود. بنابراین، اگر در ماه جولای از انتاریو به نوا اسکوشیا نقل‌مکان کنید و در ۳۱ دسامبر در نوا اسکوشیا سکونت داشته باشید، تحت نرخ‌های مالیاتی استانی نوا اسکوشیا قرار می‌گیرید. 

نرخ‌های مالیاتی چگونه عمل می‌کنند؟ 

نرخ  مالیاتی شما به درآمد مالیات‌پذیر‌تان بستگی دارد، که همان درآمد ناخالص شما از تمام منابع درآمدی است، منهای کسورات مالیاتی‌ که ممکن است واجد شرایط آنها باشید. 

به عبارت دیگر، درآمد مالیات‌پذیر همان درآمد خالص شماست، پس از آنکه تمام کسورات واجد شرایط‌ خود را مطالبه کرده باشید.  

طبق اظهارات شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا (Chartered Professional Accountant)، بعد از اینکه متوجه شدید در کدام نرخ  مالیاتی‌ قرار می‌گیرید، نوبت آن است که نرخ‌های فدرال و استانی مربوطه را بر درآمد خالص مالیات‌پذیر خود اعمال نمایید. باید ابتدا مالیات بر درآمد فدرال را حساب کنید، سپس سراغ نرخ استانی بروید و بعد، آن دو را با هم جمع کنید.

نرخ مالیات نهایی شما ترکیب مالیات بر درآمدهای فدرال و استانی‌ است که در زمان مالیات، به تمام منابع درآمد شما تعلق می‌گیرد. نرخ مالیات شما به محل زندگی‌تان در کانادا و مقدار درآمد اعلامی‌تان در پایان سال، که در اظهارنامه مالیات بر درآمد عمومی T1 ثبت می‌شود (فرمی که با این نام در زمان مالیات پر می‌کنید)، بستگی دارد.  

نرخ نرخ‌های مالیات فدرال در سال ۲۰۲۱ چیست؟ 

نرخ‌های مالیات فدرال برای ۲۰۲۱، براساس اعلام سازمان درآمد کانادا Canada Revenue Agency یا CRA از این قرار است: 

• 15% on the first $49,020 of taxable income, and
• 20.5% on the portion of taxable income over $49,020 up to $98,040 and
• 26% on the portion of taxable income over $98,040 up to $151,978 and
• 29% on the portion of taxable income over $151,978 up to $216,511 and
• 33% of taxable income over $216,511

نرخ نرخ‌های مالیات استانی در سال ۲۰۲۱؛ علاوه بر مالیات فدرال چقدر است؟ 

همان‌طور که اشاره شد، استان محل سکونت شما در تاریخ ۳۱ دسامبر تعیین‌کننده بخش استانی مالیات بر درآمد شما خواهد بود. بنابراین، اگر در فکر نقل‌مکان به شهر دیگری هستید که در استانی با مالیات کمتر قرار دارد، قبل از ۳۱ دسامبر سال تقویمی این کار را انجام بدهید. نرخ‌های مالیات استان انتاریو برای سال ۲۰۲۱ (علاوه بر مالیات فدرال)، براساس اعلام سازمان درآمد کانادا، از این قرار است: 

• 5.05% on the first $45,142 of taxable income
• 9.15% on the next $45,142 up to $90,287
• 11.16% on the next $90,287 up to $150,000
• 12.16% on the next $150,001-$220,000
• 13.16 % on the amount over $220,000

توجه: نرخ مالیات نهایی، حاصل‌جمع هر دو مالیات فدرال و استانی بر درآمد می‌باشد. 

حسین تراز با ذکر مثالی از محاسبه مالیات می‌گوید: «شخص فرضی به‌نام فریبرز را در نظر بگیرد که در استان انتاریو زندگی می‌کند. فریبرز برای کاستن از درآمد مالیات‌پذیر خود، یک حساب RRSP باز کرده است و به آن پول واریز می‌کند. کل درآمد مالیات‌پذیر او، بعد از واریز به حساب RRSP و احتساب بقیه کسورات و کردیت‌های مالیاتی، ۵۵ هزار دلار شده است. محاسبه مالیات فریبرز به شکل زیر است: 

صورتحساب مالیات فدرال فریبرز: مالیات اولین ۴۹٫۰۲۰ دلار درآمد فریبرز با نرخ ۱۵ درصد (پایین‌ترین نرخ  مالیات بر درآمد) اعمال می‌گردد که ۷٫۳۵۳ دلار می‌شود. او ۵٫۹۸۰ دلار دیگر هم درآمد داشته است (۵۵ هزار دلار منهای ۴۹٫۰۲۰ دلار). مالیات این بخش از درآمد فریبرز با نرخ بالاتر ۲۰/۵ درصد اعمال می‌گردد، که ۱۲۲۶ دلار می‌شود. به این ترتیب، کل بدهی مالیات فدرال فریبرز می‌شود ۸۵۷۹ دلار طبق فرمول زیر: 

7,353 + 1,226 = 8,579

صورتحساب مالیات استانی فریبرز (در انتاریو): به یاد داشته باشید که نرخ استانی مالیات فریبرز به استان محل سکونت او در تاریخ ۳۱ دسامبر، از سال تقویمی، بستگی دارد. مالیات اولین ۴۵٫۱۴۲ دلار درآمد فریبرز با نرخ ۵/۰۵ درصد اعمال می‌گردد که ۲٫۲۸۰ دلار می‌شود. مالیات ۹۸۵۸ دلار درآمد بقیه او (۵۵ هزار دلار منهای ۴۵٫۱۴۲ دلار) با نرخ ۹/۱۵ درصد اعمال می‌گردد که ۹۰۲ دلار می‌شود. به این ترتیب، کل مالیات استانی او ۳٫۱۸۲ دلار می‌شود.  

صورتحساب مالیات کل فریبرز: مجموع بدهی‌های مالیاتی فدرال و استانی فریبرز عبارتست از: 

8,579 + 3,182 = 11,761

کسورات و کردیت‌های مالیاتی 

کردیت‌ها و کسورات مالیاتی می‌توانند یا از درآمد شما یا از مبلغ بدهی مالیاتی‌تان بکاهند. 

انواع کردیت‌های مالیاتی 

به گفته حسین تراز، حسابدار خبره و رسمی در کانادا، کردیت‌های مالیاتی در دو نوع فدرال و استانی هستند و حتما باعث خوشحالی‌تان خواهد شد اگر بشنوید که این کردیت‌ها به کاهش مالیات شما کمک می‌کنند. دو نوع کردیت‌  شامل کردیت‌های “بدون ریفاند” Non-refundable و “با ریفاند” Refundable وجود دارند. 

کردیت‌ مالیاتی بدون ریفاند

کردیت‌ مالیاتی بدون ریفاند مبلغ مالیات قابل پرداخت را کاهش می‌دهد. برای مطالبه کردیت‌ مالیاتی بدون ریفاند، باید عملا بدهی مالیاتی داشته باشید. به عبارت دیگر، باید آنقدر درآمد کسب کرده باشید که مالیات بر درآمد بدهکار شده باشید. 

طبق توضیحات شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا، کردیت‌های مالیاتی بدون ریفاند می‌تواند بدهی مالیاتی شما را به صفر کاهش دهد، ولی اگر کردیت‌ مالیاتی شما از بدهی مالیاتی‌تان بیشتر شود، آن مبلغ اضافی به شما ریفاند نمی‌شود. 

برای مثال، اگر ۲٫۵۰۰ دلار مالیات بدهکار بوده و ۲٫،۷۰۰ دلار کردیت‌ مالیاتی بدون ریفاند داشته باشید، مالیات شما صفر می‌شود، ولی آن ۲۰۰ دلار اضافی را به شما پس نمی‌دهند یا به اصطلاح ریفاند نمی‌کنند. 

برخی از کردیت‌های مالیاتی بدون ریفاند از این قرار است: 

• مبلغ معافیت شخصی (هر کسی که مالیات بدهکار باشد می‌تواند این معافیت را مطالبه کند) 
• معافیت برای مالیات‌دهندگان بالای ۶۵ سال 
• معافیت برای مالیات‌دهندگان صاحب فرزند 
• معافیت برای کسانی که مستمری بازنشستگی دریافت می‌کنند 
• معافیت برای کسانی که دچار معلولیت‌های تایید شده هستند 
• معافیت برای کسانی که از افراد دچار معلولیت نگهداری می‌کنند 

از جمله سایر کردیت‌های مالیاتی بدون ریفاند، می‌توان به شهریه، هزینه‌های پزشکی، کسورات بیمه اشتغال و طرح مستمری بازنشستگی کانادا، بهره پرداختی برای وام‌های دانشجویی و هزینه‌های فرزندخواندگی اشاره کرد.

کردیت‌های مالیاتی با ریفاند 

کردیت‌های مالیاتی با ریفاند به تمام افراد واجد شرایط، چه درآمد کسب کرده یا نکرده باشند، تعلق می‌گیرد. این کردیت‌ها را معمولا در طی سال پرداخت می‌کنند. 

معروف‌ترین کردیت‌ مالیاتی با ریفاند وجه GST/HST است که این وجه، به کسانی که مجموع درآمد خانوادگی‌شان کمتر از ۴۲ هزار دلار باشد، تعلق می‌گیرد. 

کسورات مالیاتی 

به گفته حسین تراز، حسابدار خبره و رسمی در کانادا، نحوه‌ عملکرد کسورات مالیاتی آن‌طوری نیست که خیلی‌ها فکر می‌کنند. کسورات مالیاتی مبلغ مالیات تعلق گرفته به شما را کم نمی‌کند، بلکه در واقع، مبلغ درآمد ناخالص شما را کاهش می‌دهد. در نتیجه، ممکن است شما در نرخ  مالیاتی پایین‌تری قرار گرفته و از این طریق مبلغ بدهی مالیاتی‌تان کاسته شود. 

مرسوم‌ترین کسورات مالیاتی عبارتند از:  

• اصلاحیه مستمری بازنشستگی. به ازای هر مبلغی که از طرف شما، در سال تقویمی موردنظر به حساب‌های مستمری بازنشستگی واریز گردد، کردیت‌ دریافت می‌کنید. کارفرمای‌تان مبلغ اصلاحیه مستمری بازنشستگی را در خانه ۵۲ از فرم T-4 شما، که محل ثبت درآمد و مالیات بر درآمد کسر شده برای آن سال است، ثبت می‌کند. 
• حق عضویت‌های شغلی و اتحادیه
• هزینه‌های مراقبت از کودکان مهدکودک
• واریزها به حساب طرح پس‌انداز ثبت‌شده بازنشستگی Registered Retirement Savings Plan یا RRSP تا سقف مجاز برای هر سال. موسسه مالی‌تان یک رسید واریز به شما می‌دهد و شما می‌توانید از طریق مشاهده ابلاغیه برآورد (فرم خلاصه‌ای که بعد از تحویل مالیات‌های سال گذشته دریافت می‌کنید)، یا با مشاهده حساب مالیاتی‌تان Tax Account، یا با تماس با CRA از طریق شماره تلفن 8281-959-800-1، از مقدار فضای مجاز باقی‌مانده خود اطلاع حاصل نمایید. 
• کمک‌های مالی به سازمان‌های خیریه و احزاب سیاسی

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد