کسورات و کردیت‌های مالیاتی؛ فهرست کاملی برای افراد و گروه‌های مختلف

این پدیده در فصل مالیاتی زیاد دیده می‌شود که عده‌ای برای کسر کردن موارد مالیاتی سراغ کارهای عجیب و غریبی می‌روند. 

شاید برایتان عجیب باشد که بدانید حتی بعضی از افراد سعی می‌کنند مواردی مانند هزینه تتو و استفاده از هلیکوپتر یا قایق تفریحی را از هزینه‌های مالیاتی خود کم کنند. این در حالی است که افراد مختلف، بسته به جایگاه شغلی یا اجتماعی خود از کسورات متفاوتی بهره‌مند می‌شوند. 

اگر می‌خواهید بدانید که کدام کسورات یا کردیت‌های مالیاتی شامل شما می‌شود، بهتر است خواندن این مطلب را از دست ندهید. 

در این مطلب با فهرست کاملی از کسورات و کردیت‌های مالیاتی واجد شرایط برای افراد مختلف از جمله برای کارکنان، خانواده‌ها و پرستاران خانگی، دانشجویان و کارآموزان، معلولان، کسانی که به فکر بازنشستگی هستند و سرمایه‌گذارها آشنا خواهید شد. 

این فهرست توسط حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا ارائه شده است.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد

عده‌ای از افراد برای کسر کردن Deduct موارد مالیاتی که به هیچ عنوان واجد شرایط آن نیستند، تلاش‌های فوق‌العاده‌ای به خرج می‌دهند. 

مثلا فردی سعی کرده بود هزینه تتوی خود را به‌عنوان هزینه پزشکی مطالبه Claim کند یا یک نفر دیگر می‌خواست سگش را به‌عنوان فرد تحت تکفل جا بزند. عمل بزرگ کردن سینه، تهیه غذای گربه، استفاده از هلی‌کوپتر و سفر با قایق‌های تفریحی از جمله موارد دیگری هستند که برای کسر کردن‌ آنها تلاش شده است. 

در ادامه، حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا، فهرست کاملی از کسورات Dedutions و کردیت‌های Credits واجد شرایط برای افراد مختلف را به اشتراک گذاشته‌اند. 

به گفته حسین تراز، برای استفاده از این فهرست، زیر کسورات یا کردیت‌هایی که شامل شما می‌شود و آنهایی که در موردشان شک دارید، خط بکشید. سپس در سایت canada.ca در مورد این مبالغ جستجو کنید تا در مورد این که واجد شرایط هستید یا خیر، مطمئن شوید.

نکاتی که باید درباره کسورات و کردیت‌های مالیاتی بدانید

قبل از این که سراغ فهرست بروید، بهتر است به دو نکته مهم که شهناز بالازاده، حسابدار رسمی در کانادا اشاره کرده است، توجه کنید. 

اول اینکه، کسورات روی مبلغ درآمد شما اعمال می‌شود تا رقم درآمد مالیات‌پذیرتان به دست آید. سپس، درآمد مالیات‌پذیر شما ضرب در نرخ مالیات‌تان می‌شود تا رقم بدهی مالیاتی‌تان به دست آید. پس از آن، کردیت‌ها روی مبلغ بدهی مالیاتی‌‌تان مطالبه می‌شود تا در محاسبه بدهی مالیاتی بعدی‌ شما، صورتحساب مالیاتی‌تان کاهش پیدا کند. 

کردیت‌ها یا «غیرقابل استرداد» Non-refundable هستند، به این معنا که می‌توانند مالیات شما را به صفر کاهش دهند، ولی از آن جلوتر نمی‌روند؛ یا «قابل استرداد» هستند، به این معنا که حتی اگر مالیات خالص شما پیشاپیش صفر هم شده باشد، باز هم مبلغ موردنظر به شما برگردانده می‌شود. 

دوم اینکه، هر جا در این فهرست از کلمه «همسر Spouse» استفاده شده، منظور از آن، پارتنرهای عرفی Common-law Partners هم هست، چون در مورد مسائل مالیاتی با این دو مثل هم برخورد می‌شود. 

سرانجام اینکه، در این فهرست، جزئیات مفصل این کسورات یا کردیت‌ها مطرح نمی‌شود، ولی اگر خودتان اطلاعات بیشتری خواستید، می‌توانید به سایت www.canada.ca مراجعه کنید. حالا برویم سراغ فهرست‌مان. 

کسورات و کردیت‌های مالیاتی برای همه افراد

از مواردی که در ادامه می‌آید، اگر شامل شما می‌شود، استفاده کنید. 

کسورات: بازپرداخت‌های کمک‌هزینه‌های اجتماعی و کسر ویژه ساکنان مناطق شمالی. 

کردیت‌های غیرقابل استرداد: مبلغ شخصی پایه که برای افراد با درآمد ۱۵۰,۴۷۳ دلار یا کمتر از آن ارتقا یافته است، کردیت‌ مالیاتی کمک‌های خیریه Donation Tax Credit، کردیت‌ آبونمان اخبار دیجیتالی و کردیت‌ مشارکت‌های مالی سیاسی. 

کردیت‌های قابل استرداد: کردیت‌ GST/HST و انگیزشی اقدام اقلیمی Climate Action Incentive. 

کسورات و کردیت‌های مالیاتی برای کارکنان 

کارکنان باید مبالغ زیر را مدنظر قرار دهند. البته، اگر کارفرمای‌تان این مبالغ را به شما پس داده یعنی Reimbursed/ جبران کرده است و دیگر نمی‌توانید آنها را مطالبه کنید. 

کسورات: حق عضویت‌های سالانه برای اتحادیه‌ها، انجمن‌های حرفه‌ای و مانند اینها، هزینه‌های اسباب‌کشی، هزینه‌های خودرو، هزینه‌های مسافرت، هزینه‌های پارکینگ، ملزومات Supplied، هزینه‌های دفتر خانگی، حقوق دستیار، کسر محل سکونت روحانیون The Clergy Residence Deduction، کسر خرید سهام Stock Option Deduction، کسر پرسنل نیروهای نظامی و پلیس کانادا، حق‌الزحمه‌های حسابداری و حقوقی، ابزارآلات تعمیرکاران Tradespersons و شاگرد مکانیک‌ها Apprentice Mechanics، هزینه‌های هنرمندان استخدام‌شده، هزینه‌های لوازم موسیقی و هزینه‌های اضافی دیگر چنانچه برای حق کمیسیون‌های دریافتی اعمال شده باشد؛ از جمله آگهی تجاری، تبلیغ، غذا و سرگرمی، هزینه‌های تجهیزات مانند تلفن همراه، رایانه و غیره، اجاره دفتر و هزینه‌های آموزش.

کردیت‌های غیرقابل استرداد: مبلغ اشتغال کانادا Canada Employment، کردیت‌ برای حق بیمه‌های بیمه اشتغال، مبلغ آتش‌نشان‌های داوطلب و مبلغ داوطلبان امداد و نجات.

کردیت‌های قابل استرداد: پرداخت بیش از اندازه بیمه اشتغال، کمک‌هزینه کارگران کانادا، تخفیف GST/HST کارکنان یا شرکا و کردیت‌ مالیاتی ملزومات مدرسه معلمان. 

کسورات و کردیت‌های مالیاتی برای خانواده‌ها و پرستاران خانگی (Cargivers) 

موارد زیر به خانواده‌ها، بچه‌ها و پرستاران خانگی ارتباط دارد. 

کسورات: هزینه‌های مراقبت از کودکان، پرداختی‌های حمایتی و بازپرداخت‌های کمک‌هزینه همگانی مراقبت از کودکان. 

کردیت‌های غیرقابل استرداد: مبلغ همسر یا پارتنر عرفی، مبلغ افراد تحت تکفل واجد شرایط، مبلغ پرستار خانگی برای همسران، افراد تحت تکفل واجد شرایط ۱۸ ساله یا بالاتر یا افراد تحت تکفل ناتوان، هزینه‌های فرزندخواندگی، مبلغ خریداران خانه و هزینه‌های پزشکی واجد شرایط برای خودتان، همسرتان یا افراد تحت تکفل‌تان.

کردیت‌های قابل استرداد: الحاقیه هزینه‌های پزشکی.

کسورات و کردیت‌های مالیاتی برای دانشجویان و کارآموزان 

اگر دانشجو هستید یا به دنبال تحصیلات تکمیلی بوده‌اید، مبالغ زیر را مدنظر داشته باشید.

کسورات: هزینه‌های اسباب‌کشی.

کردیت‌های غیرقابل استرداد: شهریه، آموزش، مبالغ کتاب‌ها، کردیت‌ بهره وام دانشجویی و شهریه انتقال یافته از یک کودک یا همسر. 

کردیت‌های قابل استرداد: کردیت‌ کارآموزی کانادا و کردیت‌ GST/HST. 

کسورات و کردیت‌های مالیاتی برای معلولان 

اگر شما یا یکی از افراد تحت تکفل‌تان دچار معلولیت هستید، مبالغی که در ادامه می‌آید را در نظر داشته باشید.

کسورات: کسر حمایت‌های معلولیت. 

کردیت‌های غیرقابل استرداد: مبلغ معلولیت برای خودتان یا انتقال یافته از یک فرد تحت تکفل، مبلغ پرستار خانگی کانادا برای همسر، افراد تحت تکفل واجد شرایط ۱۸ ساله و بالاتر یا سایر افراد تحت تکفل ناتوان و کردیت‌ هزینه دسترس‌پذیری خانه. 

کردیت‌های قابل استرداد: الحاقیه هزینه‌های پزشکی. 

کسورات و کردیت‌های مالیاتی برای کسانی که به فکر بازنشستگی هستند 

اگر بازنشسته هستید یا برای بازنشستگی پس‌انداز می‌کنید، این مبالغ را مدنظر داشته باشید. 

کسورات: کسر RPP (طرح بازنشستگی ثبت‌شده)، تسویه مستمری، کسر RRSP (طرح پس‌انداز ثبت‌شده بازنشستگی)، کسر برای مبلغ مستمری دوقسمتی Split-pension و کسر برای مشارکت‌های تقویت‌شده CPP یا QPP.

کردیت‌های غیرقابل استرداد: مبلغ سن، مشارکت‌های پایه CPP یا QPP، مبلغ درآمد مستمری و کردیت‌ هزینه دسترس‌پذیر کردن خانه. 

کردیت‌های قابل استرداد: برای پرداخت‌های بیش از اندازه CPP. 

کسورات و کردیت‌های مالیاتی برای سرمایه‌گذارها

سرمایه‌گذاران باید مبالغ زیر را مدنظر داشته باشند. 

کسورات: هزینه‌های بهره برای سرمایه‌گذاری، هزینه‌های Carrying (مدیریت سرمایه‌گذاری، سرپرستی Custody، حسابداری و دفترداری، و هزینه‌های آماده‌سازی مالیاتی)، زیان خالص سرمایه‌ای در سایر سال‌ها، زیان مجاز سرمایه‌گذاری بیزینسی، هزینه‌های اکتشاف یا توسعه، زیان‌های محدود شراکت و کسر مادام‌العمر سود سرمایه‌ای. 

کردیت‌های غیرقابل استرداد: کردیت‌ مالیاتی تقسیم شده، کردیت‌های مالیاتی فدرال و کردیت‌ وجوه تحت حمایت نیروی کار. کردیت‌های قابل استرداد: کردیت‌ مالیاتی سرمایه‌گذاری.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد