CRA Audit؛ ۱۰ اشتباه در فایل مالیاتی که ممکن است باعث حسابرسی شما بشود

یکی از چالش‌های مالیاتی، نگرانی بابت تحت حسابرسی CRA قرار گرفتن است که می‌تواند استرس زیادی را به شما تحمیل کند. 

البته، احتمال این اتفاق بسیار ناچیز است و سازمان مالیات سالانه فقط برای حدود ۳۰ هزار نفر، نامه می‌فرستد و به آنها اطلاع می‌دهد که مورد حسابرسی قرار می‌گیرند. این در حالی است که در کانادا حدود ۲۷/۵ میلیون مالیات‌دهنده وجود دارد. 

با این حال، اگر می‌خواهید از درست بودن کارتان مطمئن شوید و استرس بی‌مورد نداشته باشید، بهتر است با نشانه‌هایی که ممکن است شما را در معرض توجه CRA قرار می‌دهد، آشنا شوید. 

حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا در مطلب پیش رو، به ۱۰ مورد از این نشانه‌ها اشاره کرده‌اند که توجه به آنها باعث می‌شود حسابرسی CRA دامن‌گیرتان نشود. 

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره کانادا می‌باشد

CRA Audit دو کلمه ترسناک است که تا مدت‌ها پس از پایان فصل مالیاتی هر سال، بسیاری از مالیات‌دهندگان کانادایی را درگیر خود می‌کند.   

سازمان مالیات معمولا در سال برای حدود ۳۰ هزار کانادایی نامه می‌فرستد و به آنها اطلاع می‌دهد که مورد حسابرسی قرار می‌گیرند. 

با آنکه این عدد بخش کوچکی از ۲۷/۵ میلیون مالیات‌دهنده کشور را تشکیل می‌دهد، باز هم شاید این فکر دلشوره‌ به جان‌تان بیندازد که اگر در میان این گروه خوش‌شانس اندک قرار گرفتید، چه باید بکنید. 

ولی انتخاب شدن برای حسابرسی، آنقدر هم که ممکن است فکر کنید، تصادفی نیست.  

اگر هنگام ارائه اظهارنامه‌ مالیاتی این فصل‌ خود، مراقب نشانه‌های هشدارآمیزی که حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا در ادامه ذکر کرده‌اند، باشید، احتمال اینکه توجه CRA را به خودتان جلب کنید، کمتر می‌شود.

۱. تفاوت‌هایی که بین درآمد و HST شما وجود دارد  

به گفته حسین تراز، حسابدار رسمی در کانادا، یکی از اولین کارهایی که CRA در مورد اظهارنامه شما انجام می‌دهد انجام یک مقایسه فروش یا درآمد Sales Or Revenue Comparison است. 

این سازمان مقدار فروش گزارش شده در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی یا شرکتی شما را با آنچه در خط ۱۰۱ از اظهارنامه HST شما، برای همان دوره زمانی گزارش شده است، مقایسه می‌کند.  

اگر تفاوتی در مبالغ مشاهده شود، این زنگ هشدار برای CRA به صدا درمی‌آید که میزان فروش ممکن است، به‌خاطر مالیات بر درآمد یا HST، کمتر از واقعیت گزارش شده باشد.  

آنها همچنین نگاه دقیق‌تری به HST شما انداخته و بدهکاری مالیاتی شما را که ۱۳ درصد از فروش گزارش‌ شده شماست، با آنچه واقعا از شما دریافت شده است، مقایسه می‌کنند. اگر تفاوتی دیده شود، CRA از شما می‌خواهد که توضیح بدهید.   

می‌توانید این محاسبات را خودتان پیشاپیش انجام بدهید تا در صورتی که CRA سوالی داشت و به سراغ‌تان آمد، اسناد و مدارک لازم را آماده داشته باشید.  

۲. زندگی پر خرجی دارید که با میزان درآمدتان متناسب نیست 

اگر در خانه‌ای ۳ میلیون دلاری زندگی می‌کنید، بیشتر طول سال را با قایق خصوصی‌تان در سفر هستید و کلکسیون اتومبیل‌های قدیمی دارید، ولی ۳۵ هزار دلار درآمد سالانه گزارش کرده‌اید، CRA فرض را بر این نخواهد گذاشت که شما حتما بودجه‌بندی‌تان خیلی عالی بوده است.  

طبق توضیحات شهناز بالازاده، حسابدار خبره در کانادا، زندگی شما در هر سطح و مقیاسی که هست، اگر با میزان درآمدتان متناسب نباشد، توجه CRA را به خود جلب خواهد کرد. 

با این حال، کسانی هم که واقعا در بودجه‌بندی عالی هستند و از هر یک دلارشان استفاده درست می‌کنند، ممکن است در تیررس این رویکرد قرار بگیرند.

CRA، قبل از اینکه به سراغ حسابرسی برود، صرفا از شما می‌خواهد که موارد به ظاهر سوال‌برانگیز را توضیح بدهید. کافی است ثابت کنید که چطور پول‌تان را اینقدر خوب مدیریت کرده‌اید.

۳. وقتی خویش‌فرما Self-employed هستید 

حسین تراز می‌گوید که اگر فرم T4 دریافت نمی‌کنید، متأسفانه، احتمال اینکه در مقطعی از زندگی شغلی‌تان با حسابرسی مواجه شوید خیلی بیشتر است. 

وقتی که فرم T4 دریافت می‌کنید، به احتمال زیاد کارفرمای‌تان مالیات کافی از حقوق‌تان برداشته است، به همین خاطر، از نگاه CRA ریسک شما پایین‌تر خواهد بود.  

وقتی که پای حسابرسی به میان می‌آید، CRA ترجیح می‌دهد که وقت و انرژی خود را صرف مالیات‌دهندگان با ریسک بالا کند. 

علاوه بر این، وقتی که خویش‌فرما هستید، مالیات شما از همان سرچشمه برداشت نمی‌شود و همین امر، احتمال اینکه میزان بدهکاری شما اشتباه گزارش شود را افزایش می‌دهد. 

اگر صاحب بیزینس خودتان هستید یا به‌صورت آزاد Freelancer کار می‌کنید، برای اینکه هدف حسابرسی CRA قرار نگیرید، کار خاصی از دستتان برنمی‌آید. 

بهترین گزینه‌ شما این است که بخش عمده‌ای از درآمدتان، یعنی ۲۵ تا ۳۰ درصد را در طول سال کنار بگذارید، همه اسناد و مدارک‌تان را نگه دارید و از یک متخصص امور مالیاتی کمک بگیرید یا اینکه اظهارنامه‌تان را با استفاده از یک نرم‌افزار مطمئن تنظیم کنید تا مطمئن شوید که همه چیز را به شکل مناسب مطالبه کرده‌اید. 

۴. زمانی که تمام هزینه‌های اتومبیل‌تان را به‌عنوان هزینه‌ شغلی اظهار کنید 

حتی اگر از اتومبیل‌تان برای کار استفاده می‌کنید، CRA می‌داند که بالاخره استفاده شخصی هم از آن دارید. بنابراین، اگر ۱۰۰ درصد هزینه‌های اتومبیل‌تان را به‌عنوان هزینه‌ شغلی اظهار کنید، CRA کمی بدگمان خواهد شد؛ مخصوصا اینکه رانندگی از خانه تا محل کار، به لحاظ فنی، استفاده شخصی به حساب می‌آید. 

به گفته شهناز بالازاده، اگر می‌خواهید بخشی از هزینه‌های اتومبیل‌تان را در اظهارنامه خود مطالبه کنید، کاری که باید انجام بدهید این است که ریز جزئیات مربوط به کیلومترهای رانندگی خود را نگه دارید؛ از جمله این که هر سفری در چه تاریخی، به چه مقصدی و با چه هدفی صورت گرفته است. 

۵. بیزینسی دارید که تراکنش‌های آن نقدی است  

پول نقد شاید پادشاه باشد، ولی از روی تخت سلطنت خود، مشکلات زیادی هم به وجود می‌آورد.

وقتی که بیزینس شما شامل تراکنش‌های نقدی فراوان باشد، ردگیری این وجوه دشوارتر می‌شود. ضمن اینکه هنگام سروکار داشتن با پول نقد، این وسوسه ممکن است به آسانی به سراغ فرد بیاید که مقدار پول رد و بدل شده در بیزینس خود را کمتر از واقعیت گزارش کند. 

CRA، با آگاهی از موضوع بالا، فرض را بر این می‌گذارد که در این نوع بیزینس‌ها، شانس وصول مالیات درآمدهای نقدی اعلام‌نشده بیشتر است. 

حسین تراز توضیح می‌دهد که اگر غذاخوری، آرایشگاه، یک بیزینس پیمانکاری یا هر کسب‌وکار دیگری دارید که با پول نقد سروکار دارد، جزئیات دقیق همه اسناد و مدارک‌تان را برای روز مبادایی که هدف حسابرسی قرار گرفتید، نگه دارید. 

هیچوقت هم در ازای پول زیرمیزی کار نکنید. اگر این کار را انجام دهید و برایتان حسابرسی انجام شود، جریمه‌های سنگین و بهره‌های گزافی در انتظارتان خواهد بود.

۶. چند مورد خرید و فروش خانه داشته‌اید 

اینکه از خرید و فروش ملک چقدر پول گیرتان می‌آید، چیزی است که CRA دوست دارد از نزدیک تحت‌نظر داشته باشد. 

از جمله حسابرسی‌های متداولی که با ملک ارتباط دارد، می‌توان به این موارد اشاره کرد: بازپرداخت‌های HST، دست‌به‌دست شدن کاندوهای پیش‌فروش، ساخت خانه جدید، معافیت‌های مربوط به محل سکونت اصلی و سایر معاملات کمتر متداول در حوزه املاک. 

به گفته شهناز بالازاده، حسابدار خبره و رسمی در کانادا، اگر زیاد ملک دست‌به‌دست می‌کنید یا اینکه چند مورد خرید و فروش خانه داشته‌اید، باید انتظار این را داشته باشید که بالاخره، در جایی از شما حسابرسی به عمل آید. 

CRA یک پروژه حسابرسی دارد که مخصوص این نوع معاملات ملک است. 

آنها ساخت‌وسازهای جدید را زیر نظر دارند و دنبال می‌کنند که آیا خریداران در واحدهای خود ساکن می‌شوند یا در نهایت آنها را به فروش می‌رسانند. 

مسأله برای سازمان مالیات این است که دست‌به‌دست‌کنندگان کاندو غالبا درآمد مالیات‌پذیر خود را به شکل نادرستی دسته‌بندی کرده و درآمد‌های خود را به‌عنوان سود سرمایه جا می‌زنند تا نرخ مالیات کمتری بگیرند. 

دست‌به‌دست‌کنندگان ملک توانسته‌اند همچنان از بازار داغ مسکن منتفع شوند، چون خریداران خانه عجله دارند که قبل از اینکه شرایط دیگری حکمفرما شود، از نرخ‌های فوق‌العاده پایین بهره وام‌های مسکن استفاده کنند. 

۷. بیزینس‌ شما خانوادگی است 

آن‌طوری که از گفته‌های حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا برمی‌آید، خانواده‌هایی که با هم کار می‌کنند، غالبا با هم نیز مورد حسابرسی قرار می‌گیرند. 

اگر عضوی از خانواده‌ در فهرست حقوق‌بگیرهای شماست یا ارتباط کاری نزدیکی با او دارید، در این حالت، چنانچه یکی از شما مورد حسابرسی قرار گیرد، به احتمال زیاد نفر دیگر هم پایش گیر خواهد بود. 

این شرایط به‌ویژه زمانی صادق است که یکی از شما به‌عنوان پیمانکار در فهرست حقوق قرار داشته باشید. اگرچه ممکن است در مورد شما مسأله مشکوکی در آن وجود نداشته باشد، ولی متأسفانه یکی از راه‌هایی است که خانواده‌ها از طریق آن، به یکی از اعضای خود پول می‌دهند و درآمد مالیات‌پذیر خود را پایین می‌آورند. 

اگر همزمان در چندین بیزینس فعالیت دارید، انتظار این را داشته باشید که چندین زنگ هشدار در مورد شما به صدا درآید. 

در مورد خوداشتغالی یا موقعیت‌های پیمانکاری، مثل هر شغل آزاد Freelancing دیگری، مسأله مهم فقط این است که جزئیات دقیق و درست اسناد و مدارک خود را نگه دارید. 

۸. مبالغ بالایی به خیریه‌ها کمک کرده‌اید 

امسال افراد و موضوعات بسیاری هستند که نیاز به کمک دارند و اگر شما هم از دستتان برمی‌آید که قدم خیری در این راه بردارید، خیلی هم عالی است. ولی اگر کمک‌های شما در مقایسه با درآمدتان، به شکل غیر نرمالی بالا باشد، زنگ هشدار را برای CRA به صدا در خواهد آورد. 

موضوع دیگری که در تیررس نگاه سازمان مالیات قرار دارد، کمک مالی به سازمان‌هایی است که گمان می‌رود درگیر حقه‌های مالیاتی باشند. 

شهناز بالازاده تذکر می‌دهد که به یاد داشته باشید فقط می‌توانید کمک‌های پرداختی به سازمان‌های خیریه ثبت‌شده را مطالبه کنید و اگر از شما خواسته شود، باید بتوانید یک رسید مالیاتی رسمی ارائه بدهید. هیچوقت برای چیزی که رسید ندارید، مطالبه نکنید.

۹. هزینه‌های دفتر خانگی را مطالبه‌ کرده‌اید 

بالاخره وقت آن رسیده که هزینه‌ همه آن محصولات تازه‌ای را که سال گذشته برای دفتر خانگی‌تان خریدید، جبران کنید. اینطور نیست؟ 

با آنکه پاندمی، مردم را در سال ۲۰۲۰ بیشتر از هر زمان دیگری، مجبور به کار از خانه کرد، هزینه‌های دفتر خانگی نیز، مثل هزینه‌های اتومبیل، غالبا مبتنی بر قیمت‌های واقعی نبوده و بیشتر از آنچه باید، گزارش می‌شود. 

برای مثال، بعضی از مردم هزینه‌های معمول نگهداری از خانه، مثل نظافت، برف‌روبی و نوسازی محوطه را به‌عنوان هزینه‌ دفتر خانگی حساب می‌کنند. 

امسال، با توجه به تعداد بالای کسانی که در طول پاندمی مجبور به کار از خانه شده‌اند، CRA روش موقت و جدیدی را با نرخ ثابت، فقط برای سال ۲۰۲۰، برای مالیات‌دهندگان در نظر گرفته است. 

طبق توضیحات حسین تراز، مادامی که بیش از ۵۰ درصد از زمان را در دست‌کم ۴ هفته متوالی، از خانه کار کرده باشید، می‌توانید به ازای هر روزی که از خانه کار کرده‌اید، ۲ دلار مطالبه کنید. حداکثر مبلغی که برای کل سال می‌توانید مطالبه کنید ۴۰۰ دلار است. 

۱۰. در حسابرسی اول شما ناهمخوانی‌ها و اشتباهاتی وجود داشته است

به گفته شهناز بالازاده، هرچند اینطور نیست که اگر برای کسی یک‌بار حسابرسی انجام شد، حتما باز هم به سراغش خواهند رفت، ولی CRA اگر در حسابرسی اول شما ناهمخوانی‌ها، اشتباهات یا ازقلم‌افتادگی‌هایی پیدا کند، می‌توانید روی این حساب کنید که باز هم سروکارتان با آنها خواهد افتاد. 

با این اوصاف، اگر موضوع ساده‌ای در میان بوده که به آسانی حل شده است یا اینکه رقم اشتباه‌ها در حد چند صد دلار بوده است، دسته‌بندی ریسک شما دوباره پایین می‌آید و احتمال حسابرسی دوباره از شما کاهش پیدا می‌کند. 

خلاصه مطلب این که، همیشه و حتما، اسناد و مدارک لازم را نگه دارید، فقط چیزی را مطالبه کنید که واجد شرایطش هستید و اظهارنامه مالیاتی‌تان را، هر سال، به‌موقع تحویل بدهید.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره کانادا می‌باشد

مطالب این وب‌سایت، صرفا برای اطلاعات شخصی تنظیم شده و هدف از آن، ارائه مشاوره مالیاتی، حقوقی یا حسابداری نیست و نباید برای چنین مقاصدی مورد استفاده قرار گیرد. شما باید پیش از ورود به هر معامله‌ای، با مشاوران مالیاتی، حقوقی و حسابداری خودتان مشورت کنید.