بیزینس‌های آنلاین؛ نوع ساختاری که برای شراکت انتخاب می‌کنید چه تاثیری بر مالیات شما دارد؟

نحوه و میزان پرداخت مالیات بیزینس‌ها، از جمله بیزینس‌های الکترونیک ارتباط مستقیمی با نوع ساختار بیزینس مانند موسسه انفرادی، شراکت و شرکت دارد. 

به همین دلیل، اگر می‌خواهید از زیر و بم‌های پرداخت مالیات بیزینس الکترونیک خود باخبر باشید، ابتدا باید درباره وضعیت ساختار بیزینس خود و تأثیری که این موضوع روی مالیات دارد، اطلاعات کافی به دست آورید. 

هر یک از این ساختارهای بیزینسی، ویژگی‌های مثبت و منفی خاص خود را دارند. مثلا از ویژگی‌های مثبت ساختار موسسه انفرادی می‌توان به پایین‌تر بودن هزینه‌های حسابداری آن اشاره کرد. این در حالی است که شراکت، شکل پرمخاطره‌ای از مالکیت به شمار می‌آید، چون شرکا دارایی‌های خود را در معرض دیون احتمالی بیزینس قرار می‌دهند. 

مالکیت به‌صورت شرکت نیز جنبه‌های مثبت و منفی مختلفی دارد که جنبه منفی آن، هزینه‌های حسابداری بالاست، اما در عوض دارائی‌های شخصی شرکا در ازای بدهی‌های شرکت محفوظ است.

حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا در مطلب پیش رو، جزئیات بیشتری را درباره هر یک از این ساختارها و وضعیت مالیاتی آنها توضیح داده‌اند.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد

پیامدهای مالیاتی اداره یک بیزینس الکترونیک، بستگی به نوع ساختار بیزینسی‌ دارد که برای فعالیت خود انتخاب می‌کنید. در کانادا ۳ ساختار بیزینسی اصلی برای فعالیت وجود دارد که عبارتند از: موسسه انفرادی، شراکت و شرکت. 

در ادامه، به توضیحاتی درباره هر یک از این ساختارها اشاره می‌شود. 

ساختار موسسه انفرادی به چه صورت است؟   

به گفته حسین تراز، حسابدار خبره و رسمی در کانادا، بیزینس شما چنانچه به شکل یک موسسه انفرادی (Sole Proprietorship) سازمان‌دهی گردد، از خود شما جدایی‌ناپذیر خواهد بود. این شکل از فعالیت، واحد حقوقی جداگانه‌ای به شمار نمی‌آید. 

از همین رو، شما دارایی‌های شخصی‌تان را در معرض هرگونه دیون بیزینسی یا شکایت‌هایی قرار می‌دهید که بیزینس الکترونیک شما ممکن است متحمل شود. 

به علاوه در این ساختار، فرصت‌های برنامه‌ریزی مالیاتی محدودی در دسترس مالک بیزینس قرار دارد. 

موسسه انفرادی چه ویژگی‌های مثبتی دارد؟ 

از معدود جنبه‌های مثبت این نوع ساختار، می‌توان به پایین‌تر بودن هزینه‌های حسابداری آن اشاره کرد، چرا که اساسا همه چیز تحت نام خود شما اداره می‌شود. 

همچنین، اگر تحت نام شخصی خودتان فعالیت کنید، لزومی نخواهد بود که برای هیچ‌گونه مجوز بیزینسی درخواست بدهید. 

خلاصه، این نوع ساختار بیزینسی، زمانی مناسب است که فقط قصد محک زدن اوضاع را داشته باشید و دارایی‌های شخصی چندانی برای محافظت نداشته باشید. 

مالیات بیزینس‌های الکترونیک با ساختار موسسه انفرادی چگونه محاسبه می‌شود؟ 

شهناز بالازاده، حسابدار رسمی در مورد مالیات بیزینس‌های الکترونیک با ساختار موسسه انفرادی توضیح می‌دهد که درآمد خالصی که بالاتر از هزینه‌های بیزینسی شما باشد، به درآمد شخصی‌تان اضافه شده و مالیات آن، براساس نرخ نهایی موثر شما، محاسبه می‌گردد.  

بیایید نگاهی به یک مثال بیندازیم:  

فرض کنیم شما شغل تمام‌وقتی دارید و یک فروشگاه آنلاین Shopify هم در کنار آن راه انداخته‌اید. نرخ نهایی شما، یعنی نرخ مالیات تصاعدی‌ که برای هر دلار درآمد اضافی پرداخت می‌کنید، ۴۰ درصد است. 

درآمد خالص سال گذشته شما از فروشگاه آنلاین، ۱۵ هزار دلار بوده است. این مبلغ به مجموع درآمد کسب‌شده شما اضافه می‌گردد. CRA انتظار خواهد داشت که شما چنین مبلغی بپردازید: 

$15,000 x 40% = $6,000

ساختار بیزینس الکترونیک شراکت به چه صورت است؟   

طبق توضیحات حسین تراز، شراکت (Partnership) نیز از این نظر که نهادی Flow-through است، شبیه به موسسه انفرادی عمل می‌کند. شراکت را می‌توان در قالب یک نهاد قانونی شکل داد، مثل شراکت‌های با مسئولیت محدود. 

با این حال، اکثر شراکت‌ها به‌عنوان شراکت عمومی عمل می‌کنند، بدین معنا که تمام شرکا به‌طور مساوی در مقابل دیون بیزینس مسئول هستند. 

اداره تجارت الکترونیک به شکل شراکت، بیشتر در میان اعضای خانواده یا دوستانی که با هم شریک شده‌اند و می‌خواهند کارهای حسابداری‌شان را ساده کرده و از هزینه‌های حقوقی و حسابداری خود بکاهند، رایج است. 

با این حال، شراکت نیز شکل پرمخاطره‌ای از مالکیت به شمار می‌آید، چرا که تمامی شرکای عمومی، دارایی‌های شخصی خود را در معرض دیون احتمالی بیزینس قرار می‌دهند. 

آنچه باید درباره اظهارنامه مالیاتی ساختار بیزینسی شراکت بدانید 

به گفته شهناز بالازاده، حسابدار خبره و رسمی در کانادا در بیشتر شراکت‌ها نیازی به اظهارنامه مالیاتی جداگانه نیست. درآمد خالص، بر مبنای سرمایه‌گذاری یا درصد شرکا که در توافقنامه شراکت ذکر شده است، تقسیم می‌شود. هر شریک سپس باید سهم درآمد خود را به اظهارنامه مالیاتی شخصی‌اش اضافه کند. 

بیایید نگاهی بیندازیم به این موضوع که مالیات تجارت الکترونیک شراکتی چگونه محاسبه می‌شود:

 حسین و علی در کنار شغل‌های تمام‌وقت خود، یک فروشگاه آنلاین محصولات خوراکی نیز دارند. شراکت آنها بر مبنای ۵۰ درصد برای هرکدام، شکل گرفته است. هر دوی آنها در براکت مالیاتی ۴۰ درصد قرار دارند.  

فروشگاه آنلاین خوارو بار فروشی آنها سال گذشته ۲۵ هزار دلار درآمد خالص داشته است. براساس توافقی شفاهی در میان شرکا، هرکدام از آنها باید ۱۲,۵۰۰ دلار به درآمد شخصی‌شان اضافه کنند. 

CRA مبلغ زیر را به‌عنوان مالیات شخصی از درآمد این بیزینس بر خواهد داشت: 

$12,500 x 40% = $5,000 

ساختار حقوقی شرکت به چه معناست؟  

حسین تراز حسابدار خبره و رسمی در کانادا توضیح می‌دهد که بیشتر فروشندگان تجارت الکترونیک، به دلایل بیزینسی متعدد، تحت ساختار حقوقی شرکت (Corporation) به فعالیت می‌پردازند. یکی از این دلایل، محدود بودن مسئولیت‌های بیزینسی است. شرکت شما از بیزینس‌تان جدا خواهد بود و به این ترتیب، دارایی‌های شخصی‌تان در معرض خطر قرار نخواهد داشت. 

علاوه بر این، می‌توانید مالیات درآمدهای خالصی را که فعلا برای هزینه‌های شخصی‌تان لازم ندارید، بعدا پرداخت کنید. 

مالکیت به صورت شرکت دارای چه جنبه‌های منفی و مثبتی است؟ 

از جنبه‌های منفی این نوع مالکیت، می‌توان به هزینه‌های حسابداری بالای آن اشاره کرد. بین ۲ هزار تا ۳ هزار دلار هزینه‌ مالیاتی برای همه کارهای پایان سال که یک CPA انجام می‌دهد، در نظر بگیرید. 

شما همچنین باید موارد برداشت پول از شرکت مانند وام‌ها، حقوق یا سود سهام را به شکل مناسبی ثبت و ضبط نمایید. 

سرانجام آنکه، زیان‌های شما در داخل شرکت باقی می‌ماند، بنابراین نمی‌توانید آنها را در مقابل درآمدهای استخدامی‌تان قرار دهید، که این مورد، مخصوصا در نخستین سال‌های شروع بیزینس‌تان می‌تواند مفید باشد. 

نرخ مالیاتی شرکت‌های فعال در حوزه‌ بیزینس‌های کوچک چگونه است؟ 

به گفته شهناز بالازاده حسابدار خبره و رسمی در کانادا، شرکت‌های فعال در حوزه بیزینس‌های کوچک که تحت کنترل اشخاص کانادایی باشند، نرخ مالیات بسیار پایینی برای درآمد بیزینسی فعال خود دارند. 

بیزینس تجارت الکترونیک نیز یک بیزینس فعال به شمار می‌آید. 

نرخ مالیات ترکیبی بیزینس‌های کوچک، تا سقف ۵۰۰ هزار دلار درآمد، در طیف ۱۳ تا ۱۵ درصد خواهد بود. 

بیایید نگاهی به این مثال ساده بیندازیم، تا موضوع برایمان روشن‌تر شود: 

Gale شغل تمام‌وقتی دارد و یک فروشگاه تجارت الکترونیک نیز در انتاریو راه‌اندازی کرده است. فروشگاه او سال گذشته ۳۰ هزار دلار درآمد خالص داشته است. گیل فعلا این درآمد بیزینسی را برای هزینه‌های شخصی خود نیاز ندارد. خوشه مالیات نهایی شخصی او ۴۰ درصد است. 

شرکت گیل مبلغ زیر را به‌عنوان مالیات شرکتی در سال ۲۰۲۰ در استان انتاریو پرداخت خواهد کرد: 

$30,000 x 12.2% = $3,660

مقایسه کنید با مبلغ زیر که اگر گیل ساختار موسسه انفرادی یا شراکت را برای بیزینس خود انتخاب می‌کرد، باید این مبلغ را می‌پرداخت:    

$30,000 x 40% = $12,000

نتیجه اینکه استفاده از ساختار شرکت برای اداره بیزنس آنلاین بلحاظ مالیاتی مقرون بصرفه است.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد