مهاجران برای مالیات درآمدهایی که در خارج از کانادا دارند باید چکار کنند؟

درآمد مهاجرانی که در کانادا زندگی می‌کنند، همیشه از کانادا به دست نمی‌آید و بسیاری  از آنها درآمدهایی از وطن خود یا کشورهایی غیر از کانادا نیز دارند. 

سوالی که در این شرایط برای خیلی‌ها مطرح می‌شود این است که آیا به این‌گونه درآمدها مالیات تعلق می‌گیرد؟ و اگر جواب مثبت است، این مالیات چگونه محاسبه می‌شود و چگونه باید آن را پرداخت کرد؟

پاسخ به این سوال بسته به وضعیت مهاجرتی هر فردی متفاوت است. مثلا نمی‌توان برای کسی که مقیم دائم است همان نسخه‌ای را پیچید که مناسب مهاجران تازه‌وارد یا افراد غیرمقیم است. در واقع، اولین گام برای پاسخ دادن به این سوال، این است که وضعیت مهاجرتی فرد مشخص شود. 

در این مطلب، حسین تراز و شهناز بالازاده حسابداران رسمی و خبره کانادا،‌ به نکات مهم مربوط به پرداخت مالیات درآمد غیرکانادایی به ۴ دسته از افراد یعنی افراد غیرمقیم، افراد مقیم، مهاجران تازه‌وارد و کسانی که از کانادا به کشور دیگری مهاجرت کرده‌اند، اشاره شده است. 

آنان همچنین، به سوالات متداولی که در این رابطه وجود دارد، پاسخ داده‌ا‌ند.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد

کسانی که از خارج از کانادا درآمد کسب می‌کنند، این سوال برای‌شان ایجاد می‌شود که وقتی می‌خواهند در کانادا اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند، باید چه کاری انجام دهند. 

برای یافتن پاسخ این سوال ابتدا باید بدانید که مقررات متفاوتی برای افراد مقیم و افراد غیرمقیم وجود دارد. 

وضعیت مالیاتی افراد غیرمقیم که درآمدی خارج از کانادا دارند 

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره در کانادا به افراد غیرمقیم در رابطه با درآمد خود از خارج از کانادا و وضعیت مالیاتی خود این نکات را تذکر می‌دهد:

• افراد غیرمقیم ملزم‌‌ هستند درآمد خالصی را که در خارج از کانادا کسب کرده‌اند، در اظهارنامه مالیاتی‌شان قید کنند تا از اعتبارهای مالیاتی غیرقابل استرداد [Non-refundable] در کانادا، بهره‌مند شوند. 
• به‌عنوان یک فرد غیرمقیم، درآمد شما از خارج از کانادا مشمول مالیات در کانادا نمی‌شود، ولی روی اینکه چه تعداد اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد می‌توانید درخواست کنید، تأثیر می‌گذارد. منظور ما در اینجا، اعتبار مالیاتی شخصی است که به آن آستانه معافیت از مالیات یا Tax-free Threshold نیز گفته می‌شود.   
• شما می‌توانید در کانادا تا حد مشخصی درآمد داشته باشید، بدون آنکه مالیاتی بپردازید. در سال ۲۰۱۹، این حد ۱۲ هزار و ۶۹ دلار بود. در واقع، شما در هر سال مالیاتی، اجازه دارید که تا ۱۲ هزار و ۶۹ دلار درآمد معاف از مالیات داشته باشید، به شرط آنکه ۹۰ درصد یا بیشتر از کل درآمد شما از کانادا به دست آمده باشد. 
• اگر بیش از ۱۰ درصد از درآمدتان را از خارج از کانادا کسب کرده باشید، در این صورت، واجد شرایط دریافت هیچ‌گونه درآمد معاف از مالیاتی تا سقف ۱۲ هزار و ۶۹ دلار نخواهید بود. البته، این مبلغ مربوط به سال ۲۰۱۹ است. در این حالت، چنانچه آستانه معاف از مالیات در ابتدا به شکل غیر صحیحی مطالبه شده باشد، می‌توان نتیجه گرفت که شما کمتر از آنچه باید، مالیات پرداخته‌اید، زیرا مالیات‌های کمتری از جانب شما کسر شده است. 

آنچه باید درباره فرم TD1 و گزینه‌های مندرج در آن بدانید 

همه چیز به فرم TD1  شما برمی‌گردد. شما در واقع، یک فرم فدرال (TD1) و یک فرم استانی (TD1BC, TD1AB, TD1ON و …) ارائه می‌دهید، ولی ما روی فرم مالیاتی فدرال تمرکز خواهیم کرد.  

این موضوع در صفحه دوم فرم TD1 آمده است. 

همان‌طور که در تصویر بالا مشاهده می‌کنید، آنها از شما می‌پرسند که آیا ۹۰ درصد از درآمدتان را در کانادا به دست خواهید آورد یا خیر. اگر پاسخ‌تان مثبت باشد، می‌توانید اعتبارهای مذکور در صفحه نخست فرم را درخواست کنید. 

اگر پاسخ‌تان منفی باشد، باید جلوی کلمه NO را تیک بزنید. به این ترتیب، دیگر نمی‌توانید اعتبارها را درخواست کنید. در این صورت، از شما مالیات کامل گرفته خواهد شد، ولی این موضوع بسیار بهتر از آن است که وقتی نوبت ارائه اظهارنامه مالیاتی‌تان می‌رسد، بدهکار باشید.  

بسیاری از افراد غیرمقیم، این نکته‌ را به‌طور کامل درک نمی‌کنند و متأسفانه، این موضوع، شایع‌ترین دلیلی است که آنها در نهایت، به اداره مالیات کانادا، Canadian tax office بدهکار می‌شوند. 

اگر مجبور شدید درآمد کسب‌شده در کانادا را به کشور وطن‌تان گزارش کنید، چه کاری باید انجام دهید؟  

شهناز بالازاده حسابدار رسمی و خبره در کانادا در پاسخ به این پرسش می‌گوید: «باید توجه داشته باشید که به‌عنوان یک فرد غیرمقیم در کانادا، ممکن است ملزم باشید که در کشور وطن‌تان، درآمد کسب‌شده خود را در کانادا گزارش کرده و از مالیات قابل پرداخت در کانادا، به‌عنوان یک اعتبار در اظهارنامه مالیاتی خود در کشور محل اقامت‌تان، استفاده کنید.» 

خانم بالازاده توصیه می‌کند که در این حالت، ابتدا اظهارنامه مالیات بر درآمد کانادایی خود را ارائه بدهید تا بتوانید درآمد خالص خود و مقدار مالیات قابل پرداخت‌تان در کانادا را تعیین کنید سپس، سراغ اظهارنامه مالیاتی کشور وطن‌تان بروید. 

وضعیت مالیاتی افراد مقیمی که درآمدی خارج از کانادا کسب می‌کنند

خانم بالازاده به افراد مقیم نیز در رابطه با درآمدی که خارج از کانادا به دست می‌آورند و وضعیت مالیاتی خود این توصیه‌ها را دارد:

• اگر شما مقیم کانادا هستید، باید هرگونه درآمد به دست آمده در خارج از کانادا را در اظهارنامه مالیاتی‌تان اعلام نمایید.  
• مالیات این درآمد، در کانادا از شما گرفته خواهد شد. با وجود این، در صورتی‌که در خارج از کانادا مالیات این درآمد را پرداخته باشید، می‌توانید این مالیات را به‌عنوان یک اعتبار مالیاتی خارجی درخواست کنید. اعتبار مالیات خارجی از جمله اعتبارهای قابل استرداد نیست، ولی از مالیات قابل پرداخت شما در کانادا کم می‌کند. 
• برای اینکه درآمد غیرکانادایی خود را به شکل مناسبی گزارش کرده باشید، مطمئن شوید که سوابق تمامی اسناد پرداخت‌های خود و نسخه‌هایی از درآمد و اظهارنامه‌های مالیاتی‌تان را پیش خود نگه داشته‌اید. توصیه ما این است که اظهارنامه مالیات بردرآمد غیرکانادایی خود را پیش از ارائه در کانادا، تکمیل کرده باشید تا بتوانید اعتبار مالیات خارجی‌ که می‌توانید درخواست بدهید را تعیین کنید. 

درآمد غیرکانادایی مهاجران تازه‌وارد مشمول مالیات نمی‌شود اما باید این نکات را بدانید

اگر جزو مهاجران تازه‌وارد به کانادا محسوب می‌شوید و در خلال این سال مالیاتی به کانادا مهاجرت کرده‌اید (به عبارت دیگر، با قصد سکونت و ساخت زندگی در کانادا، به این کشور آمده‌‌اید)، تنها پس از آنکه اقامت گرفتید، مالیات درآمدهای غیرکانادایی از شما گرفته خواهد شد. 

البته، شما باید هر درآمدی که تا آن زمان داشته‌اید را اعلام کنید، ولی بابت آنها از شما مالیاتی گرفته نخواهد شد. 

درآمد غیرکانادایی به دست آمده قبل از تاریخ مهاجرت، به منظور تعیین اعتبارهای مالیاتی غیرقابل استرداد به شکل مناسب، اعلام می‌شود.  

برای مثال، در صورتی که شما کمتر از ۱۰ درصد از کل درآمدتان را در سال قبل از تاریخ مهاجرتتان، در خارج از کانادا کسب کرده باشید، می‌توانید برای سال مالیاتی، اعتباری به ارزش کل ۱۲ هزار و ۶۹ دلار درخواست کنید.  

در صورتی که درآمد غیرکانادایی شما قبل از تاریخ مهاجرت، بیشتر از ۱۰ درصد از کل درآمد شما باشد، اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد باید براساس تعداد روزهایی که در طول سال مالیات، در کانادا اقامت داشته‌اید، محاسبه شود. 

اگر از کانادا به کشور دیگری مهاجرت کرده‌اید، چگونه باید مالیات درآمد خارج از کانادا را بپردازید؟ 

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره در کانادا به مهاجرانی که از کانادا به کشورهای دیگر رفته‌اند نیز توصیه می‌کند که نکات زیر را به خاطر داشته باشند: 

• اگر شما مهاجری از کانادا هستید و کانادا را با هدف سکونت در کشور دیگری ترک کرده‌اید و پیوندهای اقامتی مثل خانه، همسر یا فرزند با کانادا باقی نگذاشته‌اید، در این صورت باید برای درآمد خارجی‌ که قبل از تاریخ مهاجرت کسب کرده‌اید، در کانادا مالیات بپردازید. 
• پس از تاریخ مهاجرت، شما دیگر به‌عنوان یک فرد غیرمقیم در کانادا شناخته می‌شوید و لازم نیست برای درآمد غیرکانادایی‌تان، در کانادا مالیاتی بپردازید. 

باید توجه داشته باشید که شما به‌عنوان یک فرد غیرمقیم، ممکن است همچنان بازپرداخت‌هایی [refund] از کانادا دریافت کنید. برای مثال، در حالتی که خانه خود را در کانادا اجاره می‌دهید، شما یا مدیر ملک‌تان باید از درآمد اجاره‌ای خود، ۲۵ درصد مالیات بردارید. در حالتی که هزینه‌هایی مرتبط با درآمد اجاره داشته‌اید، می‌توانید یک اظهارنامه مالیاتی تحت بخش ۲۱۶ ارائه بدهید و بخشی از این مالیات را برگردانید. مثال دیگر، ارائه اظهارنامه‌ تحت بخش ۲۱۷ است، در صورتی که پس از تاریخ مهاجرت، درآمد مستمری از کانادا دریافت کرده باشید.

پاسخ‌های حسابداران رسمی و خبره کانادا به پرسش‌های شما در رابطه با مالیات درآمد غیرکانادایی 

در ادامه این مطلب، حسین تراز و شهناز بالازاده حسابداران رسمی و خبره کانادا،‌ به سوالات متداولی که در این رابطه در شبکه‌های اجتماعی از ما پرسیده شده پاسخ می‌دهند.

پرسش: من یک فرد غیرمقیم هستم و درآمدی را در کشور وطن خودم به دست آوردم و همان سال به کانادا آمدم. آیا باید این درآمد را در اظهارنامه مالیاتی کانادایی خود قید کنم؟ 

حسین تراز: بله، باید این کار را انجام دهید. 

پرسش: من برای این درآمد در کشور وطن خودم مالیات داده‌ام. آیا این امر، تفاوتی ایجاد می‌کند؟ 

شهناز بالازاده: خیر، افراد غیرمقیم در کانادا نمی‌توانند برای اعتبار مالیات خارجی در کانادا درخواست بدهند، چون درآمد غیرکانادایی آنها، در کانادا مالیات‌پذیر نیست. 

پرسش: آیا من برای درآمدی که در کشور وطنم کسب کرده‌ام، در کانادا باید مالیات بپردازم؟ 

حسین تراز: خیر، از شما برای این درآمد، دوباره مالیات گرفته نخواهد شد. 

پرسش: چرا اداره مالیات در کانادا می‌خواهد بداند که من خارج از کانادا چقدر درآمد داشته‌ام، وقتی که این درآمد در کانادا مالیات‌پذیر نیست؟ 

شهناز بالازاده: آنها از درآمد غیرکانادایی شما برای محاسبه اینکه چه اعتبارهای مالیاتی غیرقابل استردادی در کانادا می‌توانید درخواست بدهید، استفاده می‌کنند. 

پرسش: اگر من در همان سال مالیاتی، درآمدی از خارج از کانادا به دست آورم و آن درآمد را در اظهارنامه مالیاتی‌ام قید کنم، این کار چه تغییری در بازپرداخت [refund] من ایجاد خواهد کرد؟ 

حسین تراز: در بیشتر مواقع، این کار از میزان بازپرداخت شما کم می‌کند، ولی گاهی هم بعد از آنکه اعتبارهای مالیاتی غیرقابل استرداد مجددا محاسبه شد، می‌تواند بدین معنا باشد که شما مالیات درآمد کانادایی خود را کمتر از آنچه باید، پرداخت کرده‌اید.  

پرسش:‌ آیا من باید درآمد خالص یا ناخالصی را که در کشور وطنم کسب کرده‌ام، اعلام کنم؟ 

شهناز بالازاده: درآمد خالص خود را اعلام کنید. به عبارت دیگر، باید اعلام کنید که در حساب بانکی‌تان، چه مبلغی دریافت کرده‌اید. 

پرسش: چرا من در کانادا به اداره مالیات بدهکار هستم؟ 

حسین تراز: تعهد مالیاتی شما در کانادا به وضعیت اقامت‌تان بستگی دارد. به‌عنوان یک فرد غیرمقیم که درآمد شغلی دارد، چنانچه مالیات کمتری در ابتدا [at source] از شما کسر شده باشد، این امکان وجود دارد که بدهکار باشید، حتی اگر هیچ درآمدی از خارج از کانادا نداشته باشید. این در حالتی است که درآمدهای اضافه‌ای مانند خوداشتغالی یا انعام‌ داشته باشید که در فیش‌های حقوق‌تان گزارش نشده باشد. 

یک دلیل دیگر برای کمتر بودن مالیات‌های کسر شده، می‌تواند این باشد که در فرم TD1 قید کرده‌اید که بیشتر از ۹۰ درصد از کل درآمدتان از منابع داخل کانادا خواهد بود. حال آنکه بیشتر از ۱۰ درصد از کل درآمدتان را از خارج از کانادا به دست‌ آورده‌اید.  

به‌عنوان یک فرد مقیم در کانادا، ممکن است به این دلیل بدهکار باشید که درآمدی را در خارج از کانادا کسب کرده‌اید که باید بابت آن مالیات بپردازید یا اینکه اعتبار مالیاتی غیرقابل استردادی را در ابتدا [at source] مطالبه کرده‌اید که واجد شرایط آن نیستید. 

برای مثال در فرم TD1 قید کرده‌اید که شهریه انتقال یافته از یک فرد تحت تکفل خود را مورد مطالبه خواهید کرد، ولی پس از پایان سال مالیاتی، شهریه مذکور را در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود، مطالبه نمی‌کنید. در این حالت، مالیات کمتری در ابتدا از شما کسر شده است و ممکن است شما به اداره مالیات بدهکار شوید. 

پرسش: من قبلا اظهارنامه مالیات بر درآمد در کانادا را ارائه کرده و بازپرداخت [refund] دریافت کرده‌ام. حالا به کانادا برگشته‌ام و هنگام ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد خودم، متوجه شدم که از سال مالیاتی قبلی، به اداره مالیات بدهکار هستم. دلیل این مسأله چه می‌تواند باشد؟  

شهناز بالازاده: پس از صدور ابلاغیه ارزیابی برای شما تا ۶ سال این امکان وجود دارد که پرونده‌تان توسط اداره مالیات، tax office مورد بررسی قرار گیرد. در صورتی که این بررسی درباره پرونده شما انجام شود، قاعدتا باید یک نامه از اداره مالیات دریافت کنید که در آن، درباره این بررسی به شما اطلاع داده شده و اسناد اولیه یا اطلاعات اضافه دیگری از شما خواسته می‌شود.  

این اطلاعات می‌تواند شامل تأییدیه مبلغ درآمد کسب شده از خارج از کانادا، تأییدیه داده‌های خروج شما از کانادا، اسناد ثابت‌کننده وضعیت اقامت یا هزینه‌های درخواست شده در اظهارنامه باشد. 

در صورتی که این نامه را دریافت نکنید یا ظرف مدت زمان تعیین شده به آن پاسخ ندهید، اداره مالیات ممکن است به این نتیجه برسد که شما اسناد اثبات‌کننده‌ای ندارید. بنابراین، واجد شرایط اعتبارها یا هزینه‌های درخواستی در ارزیابی اولیه نیستید. 

در این حالت، یک ابلاغیه ارزیابی مجدد با مبلغ بدهکار شده به اداره مالیات، صادر می‌شود. در صورتی‌که، اطلاعات درخواستی را دارید اما صرفا نتوانسته‌اید در زمان موردنظر، آنها را ارائه بدهید، می‌توانید یک الحاقیه ارائه کنید. 

پرسش: من یک ابلاغیه ارزیابی مجدد برای یک مانده معوق [balance due] دریافت کردم. به این دلیل که در برگه T4 درآمد بیشتری گزارش شده است. چه باید بکنم؟ 

حسین تراز: در صورتی که درآمد گزارش شده در ابلاغیه ارزیابی مجدد، متفاوت با مبلغی باشد که از کارفرمای‌تان دریافت کرده‌اید، باید با کارفرمای‌تان تماس بگیرید تا یک T4 ضمیمه با درآمد صحیح صادر کند. پس از آن باید با اداره مالیات تماس بگیرید و اطلاع بدهید که در ابلاغیه ارزیابی مجدد، اشتباهی صورت گرفته است. 

در صورتی که ارزیابی مجدد صحیح باشد، امکان صدور ضمیمه وجود ندارد و شما باید مانده معوق را به اداره مالیات بپردازید.  

پرسش: سال مالیاتی در کشور وطن من با سال مالیاتی کانادا متفاوت است. چگونه می‌توانم درآمد خارجی را در کانادا به اثبات برسانم؟ 

شهناز بالازاده: سال مالیاتی در کانادا، همان سال تقویمی است که از اول ژانویه شروع و به ۳۱ دسامبر ختم می‌شود. در صورتی که سال مالیاتی در کشور وطن شما متفاوت است، باید نسخه‌هایی از تمامی فیش‌های حقوقی [payslips] یا هر سند مربوط به پرداخت درآمد به شما در خلال سال مالیاتی را نگه دارید تا بتوانید درآمد خارجی خود را به شکل مناسب محاسبه کرده و به اثبات برسانید. 

وقتی که می‌خواهید در کشور وطن خودتان اظهارنامه ارائه بدهید، همین کار را باید با اسناد پرداخت درآمدهای خود در کانادا به انجام برسانید.   

پرسش: من در کشور وطن خودم، مزایای بیکاری دریافت کرده‌ام. آیا باید این مساله را در اظهارنامه مالیات بر درآمد خودم در کانادا گزارش کنم؟ 

حسین تراز: بله، شما باید اکثر انواع درآمدهای خارجی را در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود در کانادا گزارش کنید. استثناها عبارتند از برخی از انواع برنده شدن در لاتاری، بیشتر هدیه‌ها و سهم‌الارث‌ها، پرداخت‌های خدمات نگهداری از کودک، مبالغ دریافتی از بیمه‌های عمر، حقوق دریافتی از اتحادیه‌ها در دوران اعتصاب و بورسیه‌ها و کمک‌هزینه‌های تحصیل در مقاطع ابتدایی و متوسطه. 

پرسش: من شهروند دو کشور هستم. چگونه باید درآمد خارجی خود را در کانادا گزارش کنم؟  

شهناز بالازاده: داشتن شهروندی کانادا معیاری برای گزارش درآمد در کانادا نیست. شما ممکن است شهروند کانادا باشید، ولی در صورتی که در کشور دیگری زندگی کنید و پیوندهای اقامتی محکم‌تری مثل خانه، همسر یا فرزند در آنجا داشته باشید، در آن صورت غیرمقیم در کانادا و مقیم در آن کشور دیگر به شمار خواهید آمد. 

در این حالت، شما باید در کشوری که مقیم شناخته می‌شوید درآمد خود را از سراسر جهان گزارش کنید و در کانادا به‌عنوان یک فرد غیرمقیم، درخواست بدهید.

حسین تراز حسابدار رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کاناداست که دارای ۲۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری می‌باشد

شهناز بالازاده ۲۰ سال در شرکت‌های متوسط و بزرگ مدیر ارشد مالی بوده و عضو انجمن حسابداران رسمی و خبره (Chartered Professional Accountant) در کانادا می‌باشد